Deklarera värdepapper (aktier, obligationer, optioner) | Inkomstdeklaration

En fysisk person som har sålt värdepapper (aktier, obligationer, optioner m.m.) skall deklarera för kapitalvinsten och kapitalförlusten avseende dessa värdepapper på speciella deklarationsbilagor till inkomstdeklaration 1.

Kapitalvinster avseende värdepapper som sålts av en fysisk person beskattas som inkomst av kapital till en skattesats om 30 %. Kapitalförluster avseende värdepapper som sålts av en fysisk person beskattas som inkomst av kapital och är avdragsgilla mot andra inkomster under samma inkomstår. Om På underskott av kapital får du skattereduktion med 30 % om underskottet är högst 100 000 kr. Om underskottet är större än 100 000 kr är skattereduktionen 30 % av 100 000 kr, dvs. 30 000 kr plus 21 % av den del av underskottet som överstiger 100 000 kr (år 2018/2019). Om din betalda skatt inte räcker till för att täcka hela skattereduktionen så faller den överskjutande delen av skattereduktionen bort.


En privatperson som sålt marknadsnoterade aktier, obligationer och/eller optioner med mera skall deklarera för dessa försäljningar på blankett K4. Onoterade aktier deklareras på blankett K12. Försäljning av kvalificerade andelar i fåmansföretag skall deklareras på blankett K10.

Resultatet vid försäljning av värdepapper beräknas som försäljningspriset med avdrag för courtage minus omkostnadsbeloppet med tillägg för courtage. Omkostnadsbeloppet skall beräknas enligt genomsnittsmetoden, för marknadsnoterade aktier och marknadsnoterade aktieindexobligationer får även schablonmetoden tillämpas.

Genomsnittsmetoden innebär att omkostnadsbeloppet beräknas som: (summan av anskaffningsutgifterna för aktier av samma slag och sort / antalet köpta aktier) multiplicerat med antalet sålda aktier. Schablonmetoden innebär att omkostnadsbeloppet beräknas till 20 % av försäljningspriset efter avdrag för courtage.


Exempel genomsnittsmetoden:
+ Köp 100 Ericsson för 10 000 SEK
+ Köp 100 Ericsson för 20 000 SEK
+ Split i Ericsson ger 200 nya aktier
= Totalt omkostnadsbelopp: 30 000 SEK
= Genomsnittligt omkostnadsbelopp: 75 SEK per aktie (30000/400)
- Försäljning av 100 Ericsson för 15 000 SEK
= Vinsten blir 7 500 SEK (15000-(75*100))
+ Köp 100 Ericsson för 10 000 SEK
= Nytt omkostnadsbelopp 32 500 SEK (30000-7500+10000)
= Genomsnittligt omkostnadsbelopp 81,25 SEK (32500/400)

Vid försäljning av inlösenrätter är omkostnadsbeloppet noll (schablonmetoden får inte användas) och en sådan försäljning skall redovisas på blankett K4 om det berör marknadsnoterade aktier.

Vid försäljning av aktier som blivit utdelade till dig som privatperson skall i många fall en del av omkostnadsbeloppet för moderföretagsaktierna flyttas över till dotterföretagsaktierna.


Om du har sålt aktier för vilka du tidigare fått uppskov med kapitalvinsten på skall uppskovsbeloppet avseende dessa aktier återföras till beskattning.

Inlösta eller sålda marknadsnoterade aktieindexobligationer skall deklareras på blankett K4 i avsnitt A. Inlösta eller sålda nollkupongare skall deklareras på blankett K4 i avsnitt C och sålda eller inlösta premieobligationer skall deklareras på blankett K4 i avsnitt D. Dragningsvinster på premieobligationer är skattefria och skall inte deklareras.

Enkel bokföring och fakturering?, via Bokio kan du sköta din bokföring och fakturering i molnet. Bokios smarta mallar sköter konteringen automatiskt så att du kan vara trygg med att du gör rätt. Klicka här för att komma igång redan idag.

Om du skall upprätta en årsredovisning för ett mindre aktiebolag enligt K2-rekommendationen så kan du med fördel göra det här online, årsredovisning online. Du betalar per årsredovisning men behöver bara betala om du är helt nöjd.

Behöver ditt företag låna pengar? Hos Krea kan ditt företag låna mellan 10 000 kr och 30 000 000 kr under upp till 5 år. Det finns cirka 24 långivare att välja mellan och du får ett låneförslag inom 2 dagar (Gör en ansökan idag).

Uppdaterad: 2019/12/09

Kontakta bokforingstips.se