Skatte- och redovisningskonsekvenser av bonusar utan omsättning för svenska spelare

När man spelar casino online är det lätt att förlora sig i snabba vinster och lockande bonusar. Men hur är det egentligen med skattereglerna? Som svensk spelare måste man ha kontroll på vad det är som gör att en vinst kan vara skattefri, medan en annan måste deklareras. I den händelse att spelandet ska bokföras, behöver man även förstå alla aspekter kring detta.

Vad är vinst och vad är bonus?

Innan vi går in på skatte- och redovisningsreglerna behöver vi reda ut några begrepp. För det första betraktas varje spelbolag för sig. Man kan alltså inte kvitta förluster hos ett bolag mot vinster som gjort hos ett annat.

Som vinst räknas de utbetalningar man fått under ett år, minus de insatser man gjort under samma period. Även bonusbelopp och vinster man fått baserat på icke monetära bonusar, som till exempel free spins, ses som skattepliktiga vinster – i de fall skatteplikt gäller. Resultatet blir att man som spelare behöver föra bok över alla bonusar och nettovinster.

Olika bonustyper

Bonusar fungerar som lockbeten, för att värva nya och behålla befintliga spelare. För svensklicensierade casinon är dock endast det förstnämnda syftet aktuellt, eftersom lagen enbart tillåter en bonus per spelare, i form av en välkomstbonus i samband med att ett konto registreras och en första insättning görs.

Om det råder skatteplikt för bonusar så gäller det oavsett form, exempelvis för:

Välkomstbonusar
Bonusar utan omsättning
No deposit-bonusar
Free spins
Reload-bonusar
Cashback
VIP- och lojalitetsprogram

Den som inte är så van vid onlinespel kanske undrar vad är en bonus utan omsättning. Svaret är att det är en typ av casinobonus där spelaren inte behöver spela igenom bonusbeloppet ett visst antal gånger innan ett uttag kan göras, vilket annars är ett vanligt krav. Eventuella vinster som erhållits från en bonus utan omsättningskrav kan därför tas ut direkt.

No deposit-bonusar ges istället utan något krav på insättning, ofta som en mindre summa eller i form av free spins, det vill säga gratisspel på spelautomater. Vad gäller reload-bonusar så kan sådana delas ut till återkommande spelare som gör nya insättningar. Cashback innebär att en viss andel av spelarens förluster återbetalas som bonus. Och VIP- och lojalitetsprogram för trogna spelare kan innehålla alla möjliga sorters bonusar och fördelar.

Skattefrihet och skatteplikt för spelvinster och -bonusar

Enligt Skatteverket är vinster och bonusar skattefria när de kommer från spelbolag med svensk licens, eftersom skatten istället hanteras hos det aktuella bolaget.

Även när man spelar på en sida som har licens i ett annat europeiskt land eller EES så är det skattefritt. Det gäller så länge som spelsidan inte aktivt vänder sig till svenska spelare. Om de gör det, utan att ha svensk licens, bryter de nämligen mot den svenska spellagen och då ska man som spelare inte kunna dra nytta av det genom skattefritt spel.

Väljer man istället att spela på en sida som ägs av ett spelbolag som har fått en licens utfärdad av en spelmyndighet som är baserad utanför Europa eller EES, eller som är helt olicensierad, så måste man skatta på eventuella vinster.

Det är spelarens eget ansvar att hålla koll på bolagens licenser och att rapportera alla skattepliktiga vinster till Skatteverket. Spelinspektionen upprätthåller en aktuell lista över licensierade bolag i Sverige, så att kontrollera där är ett första steg att ta.

Om en spelsida istället är licensierad i ett annat land ska det tydligt framgå av den. Tyvärr är det dock många som missar att kontrollera hur det ligger till och därför riskerar att bli föremål för efterkontroll och skatteskulder.

Privatpersoners deklaration av skattepliktiga vinster och bonusar

Vinster från spelbolag som är helt olicensierade eller har licens från ett land utanför Europa/EES ska deklareras under kategorin "inkomst av kapital", där skattesatsen är 30 % räknat på nettovinsten.

Nettovinsten beräknas genom att summan av årets totala vinster minskas med årets insatser – hos respektive spelbolag.? Som spelare är man dessutom skyldig att dokumentera alla relevanta transaktioner, inklusive detaljer kring bonusar, insättningar och uttag, eftersom Skatteverket kan kräva bevis vid en eventuell kontroll.

Bokföring av spelvinster och bonusar

Ett företag som spelar hem en vinst från ett online casino, eller accepterar ett bonuserbjudande, står inför andra utmaningar än privatpersoner. Denna typ av inkomster betraktas nämligen inte som en del av företagets ordinarie verksamhet. Istället bokförs de som "övriga rörelseintäkter", vilket innebär att de i praktiken påverkar årets resultat och företagets skatteskuld.

Här är ett konkret bokföringsexempel enligt BAS-kontoplan:

Konto	Benämning	Debet	Kredit
1930	Företagskonto	-	50 000
3980	Övriga rörelseintäkter	50 000	-

Företaget måste därefter bokföra den skatt som uppstår, vilket i normalfallet skulle se ut enligt nedan:

Konto	Benämning	Debet	Kredit
8910	Skatt på årets resultat	15 000	-
2510	Skatteskulder	-	15 000

Det kan vara lockande att behandla spelvinster och -bonusar som oväntade tillskott, men regelverket kräver strikt redovisning. Särskilt när det gäller bonusar så kan det tyckas vara små summor och ibland kan man frestas att förbise sådana i bokföringen. Dock kan varje krona spela roll i bokslutet, om myndigheterna genomför en granskning.

Därför är det en nödvändighet att – som alltid – vara noggrann i redovisningen. Och kom ihåg att det alltid är viktigt att ha full dokumentation på alla transaktioner.

Enkel bokföring och fakturering?, via Bokio kan du sköta din bokföring och fakturering i molnet. Bokios smarta mallar sköter konteringen automatiskt så att du kan vara trygg med att du gör rätt. Klicka här för att komma igång redan idag.

Om du skall upprätta en årsredovisning för ett mindre aktiebolag enligt K2-rekommendationen så kan du med fördel göra det här online, årsredovisning online. Du betalar per årsredovisning men behöver bara betala om du är helt nöjd.

Behöver ditt företag låna pengar? Hos Krea kan ditt företag låna mellan 10 000 kr och 30 000 000 kr under upp till 5 år. Det finns cirka 24 långivare att välja mellan och du får ett låneförslag inom 2 dagar (Gör en ansökan idag).

Uppdaterad: 2025/04/23