Hur påverkar den nya 22-procentiga spelskatten redovisningen för licensierade spelbolag?

Sedan juli 2024 ska licensierade spelbolag i Sverige betala 22 procent i spelskatt. Det påverkar inte bara resultatet, utan även hur spelbolagen redovisar, rapporterar och fattar affärsbeslut. I den här genomgången fokuserar vi på vad förändringen innebär ur ett redovisningsperspektiv och vilka justeringar som kan behövas i praktiken.

Spelskatten höjdes – och det får konkreta effekter

Den 1 juli 2024 höjdes den svenska spelskatten från 18 till 22 procent. Beslutet omfattar alla spelbolag med svensk licens och avser beskattning på behållningen, alltså insatser minus utbetalda vinster per kalendermånad. Höjningen må ha varit förväntad, men konsekvenserna i redovisningen är långt ifrån marginella.

Många bolag behöver se över sina intäktsmodeller. Marginalerna pressas och det får direkt genomslag på hur bonuserbjudanden hanteras ekonomiskt. Enligt jämförelsesajter som bastaonlinecasinon.net erbjuder de flesta svenska casinon bonusar, något som är en del av spelbolagens kundstrategi. För bolagen är det nu relevant att följa upp både hur kostnader bokförs och vilken effekt de ger.

Det är inte längre tillräckligt att bokföra bonusar som en löpande marknadsföringskostnad. Med högre skatteuttag måste spelbolagen tydligare särskilja aktiviteter som påverkar intäktsbasen från rena utgifter. Här spelar kontoplanens uppdelning en nyckelroll, särskilt vad gäller periodisering, intäktsfördelning och hantering av rabatter och kundbonusar.

Den ökade skatten får följder för balansen mellan brutto- och nettointäkter, vilket ställer högre krav på att rapporteringen är korrekt och konsekvent – särskilt för bolag som betalar provision till affiliates eller samarbetar med tredjepartsleverantörer.

Nya redovisningsutmaningar med förändrat skatteuttag

Tidigare var skatteposten relativt enkel att hantera, men den höjda nivån kräver nu mer detaljerad uppföljning och redovisning. För spelbolag som arbetar med höga transaktionsvolymer blir det särskilt viktigt att ha en tydlig modell för hur skatten påverkar GGR och bruttovinsten.

GGR, eller bruttospelintäkt, är sedan länge en etablerad grund för redovisning i spelbranschen och också underlaget för skatteberäkningen. Men när skattenivån förändras påverkar det inte bara resultatet, utan även behovet av att analysera och bryta ned intäkterna mer detaljerat i rapporteringen. En tydligare uppdelning mellan intäktsströmmar, exempelvis från olika typer av spel, kan bli nödvändig för att behålla kontroll över marginaler och utvärdera lönsamhet.

En särskild utmaning uppstår i bolag som har provisionsbaserade samarbeten med affiliates eller plattformsleverantörer. När skatten tar en större del av bruttointäkterna behöver avtalen ses över, särskilt om ersättningarna är baserade på GGR snarare än nettoresultat. Det får följder för både redovisningen och affärsplaneringen.

Rent tekniskt kräver förändringen också att interna system och processer för bokföring och rapportering anpassas. Om skatten tidigare bokförts schablonmässigt måste den nu hanteras mer detaljerat, med särskild uppföljning och kontrollpunkter. Justeringar i kontoplanen kan bli aktuella, liksom uppdatering av automatiserade mallar för periodrapporter och interna analyser.

Kassaflöde, reserver och planering i ny kostnadsverklighet

Spelskatten är en månadsvis kostnad som betalas till Skatteverket, och förändringen från 18 till 22 procent får en direkt effekt på kassaflödet. Det gäller särskilt för bolag med hög omsättning och relativt små nettomarginaler, där likviditetsutrymmet nu krymper. Den ökade skattebelastningen gör inte bara skillnad för resultatet, utan också för förmågan att finansiera tillväxt, bonusar och andra investeringar.

Spelbolagen måste nu se över sina kassaflödesmodeller. Många har utgått från tidigare skattenivå i sina budgetar, och när skatteandelen ökar krävs antingen att intäkterna växer eller att kostnadsbasen justeras. I praktiken innebär det ofta en kombination av båda. Redovisningens roll blir då att ge ett så realistiskt och uppdaterat beslutsunderlag som möjligt, både i den löpande prognosen och i den strategiska planeringen.

Minskad likviditet ökar behovet av reserver för skatteinbetalningar. Det kan handla om att bygga upp buffertar och att se till att välkomstbonusar redovisas korrekt i takt med att de utlöses och påverkar resultatet. För redovisningsfunktionen innebär det att fler poster ska analyseras utifrån sin kassaflödeseffekt – inte bara sitt bokföringsvärde.

En annan effekt av det förändrade kostnadsläget är att fler spelbolag ser över sina erbjudanden. Det kan handla om att minska antalet bonusar eller förändra upplägget för dem i syfte att förbättra marginalen. Här är det viktigt att bokföring och rapportering anpassas efter förändringen, inte minst vad gäller klassificering av intäkter och utgifter i rapporteringen.

Så anpassar sig spelbolag i praktiken – och vad redovisningen måste fånga

Det ställs högre krav på intern kontroll. Ekonomiteam behöver se till att skatteberäkningarna görs korrekt och att eventuella ändringar i regler eller tolkningar från Skatteverket fångas upp i tid. Här kan en närmare dialog med revisor eller extern rådgivare vara ett klokt stöd – särskilt vid kvartals- och årsbokslut där skatteposter spelar en större roll.

I de fall spelbolaget använder automatiserade system för intäktsrapportering eller bonusberäkningar är det viktigt att se över logiken i dessa. Det gäller både att matcha bonusutbetalningar mot rätt period och att vara säker på att avdrag och rabatter inte inverkar felaktigt på skatteunderlaget. En uppdaterad kontoplan, tillsammans med tydliga rutiner, minskar risken för fel.

I praktiken handlar det om att integrera skattehanteringen i hela den ekonomiska styrningen – från hur intäkter redovisas till hur kostnader planeras. När strukturer och rutiner är anpassade efter den nya skattenivån blir det enklare att både uppfylla kraven från Skatteverket och fatta hållbara affärsbeslut.

Enkel bokföring och fakturering?, via Bokio kan du sköta din bokföring och fakturering i molnet. Bokios smarta mallar sköter konteringen automatiskt så att du kan vara trygg med att du gör rätt. Klicka här för att komma igång redan idag.

Om du skall upprätta en årsredovisning för ett mindre aktiebolag enligt K2-rekommendationen så kan du med fördel göra det här online, årsredovisning online. Du betalar per årsredovisning men behöver bara betala om du är helt nöjd.

Behöver ditt företag låna pengar? Hos Krea kan ditt företag låna mellan 10 000 kr och 30 000 000 kr under upp till 5 år. Det finns cirka 24 långivare att välja mellan och du får ett låneförslag inom 2 dagar (Gör en ansökan idag).

Uppdaterad: 2025/06/04

Kontakta bokforingstips.se